GİB, 2024'ten itibaren e-ticaret satıcılarını platform bildirimleri üzerinden takip ediyor. Peki siz vergi açıklarınızı kapatmadan önce mi mi sonra mı öğrenmek istersiniz?
Trendyol, Hepsiburada veya Amazon'da satış yapıyorsunuz. Siparişler geliyor, para hesabınıza giriyor. Her şey yolunda görünüyor.
Görünüyor. Çünkü GİB'in 2024'ten itibaren devreye aldığı e-ticaret platform bildirimi sistemiyle aynı gelirleri onlar da görüyor. Ve büyük ihtimalle, satıcıların önemli bir kısmı hâlâ aşağıdaki hatalardan birini — ya da birkaçını — yapıyor.
Bu, e-ticaret muhasebecilerinin gördüğü en yaygın ve en pahalı hata.
10.000 ₺'lik ürün satıyorsunuz. Platformdan 12.000 ₺ alıyorsunuz (KDV dahil). O 2.000 ₺ sizin değil — devlete aktarmanız gereken KDV.
Ama hesabınıza giren 12.000 ₺ tüm gelirinizmiş gibi görünüyor. Ve harcıyorsunuz.
Çözüm: Her ay KDV tutarını ayrı bir hesaba ayırın. Aylık KDV beyannamenizi mutlaka verin.
Trendyol veya diğer platformlar, ödemelerinizden stopaj kesiyor. Bu doğru.
Ama bu stopaj, yıllık gelir vergisi beyannamenizin yerini tutmuyor. Sadece peşin ödenen bir vergi.
Müşteri ürünü iade etti. Platform parayı iade etti. Muhasebe ne yapacak?
Çoğu satıcı hiçbir şey yapmıyor. Bu, KDV matrahını bozuyor ve stok kaydını kirletiyor.
| Senaryo | Yapılması Gereken |
|---|---|
| E-fatura kesilmişse | İptal faturası veya iade faturası düzenlenir |
| E-arşiv fatura kesilmişse | Düzeltme/iptal e-arşiv düzenlenir |
| Bireysel alıcıdan iade | Gider pusulası kesilebilir |
| Stok kaydı | İade edilen ürün tekrar stoğa eklenir |
Platform her ay size komisyon faturası kesiyor. Bu fatura, doğrudan vergiden düşülebilen bir gider.
Trendyol'da %21,5 komisyon ödüyorsunuz. Aylık 50.000 ₺ satış yapıyorsanız bu 10.750 ₺ gider — ve vergiden düşmüyor olması, yılda ciddi bir fazla vergi demek.
Aynı ürünü farklı fiyatlardan aldığınızda, satışta hangi maliyeti kullanacaksınız?
Bu sorunun yanıtı, seçtiğiniz stok değerleme yöntemine göre değişir ve vergi matrahınızı doğrudan etkiler.
Önce alınan ürünün maliyeti önce satışa atılır. Enflasyonlu dönemde düşük maliyet-yüksek kâr demek — daha fazla vergi.
Tüm alımların ortalaması alınır. Daha dengeli bir yaklaşım, büyük dalgalanmaları yumuşatır.
Ciro eşiklerini aştığınızda KDV mükellefi olmanız zorunludur. Bu yükümlülüğü geciktirmek ise hem ceza hem de geçmişe dönük vergi tarhiyatı anlamına gelir.
E-ticaret satıcıları için bu eşik düşündüğünüzden çok daha erken gelebilir. Durumunuzu bir uzmanla değerlendirin.
Yıllık gelir vergisi beyannamesi Mart ayı sonuna kadar verilmeli. Kurumlar vergisi ise Nisan sonuna kadar.
Geç verilen beyanname = gecikme zammı + vergi cezası. İkisi bir arada nakit akışınızı ciddi şekilde bozabilir.
Bankada ayrı bir hesap oluşturun. Her satıştan gelen KDV tutarını oraya aktarın. Beyanname döneminde sürpriz yaşamazsınız.
Trendyol, Hepsiburada ve Amazon'un aylık satış ve komisyon raporlarını düzenli indirin ve saklayın. Bunlar beyanname döneminin temel belgesi.
E-ticaret muhasebesini bilen — platform komisyonu, iade faturası, stok değerleme konularını bilen — bir uzmanla çalışmak artık opsiyonel değil, zorunlu.
Ücretsiz ön değerlendirme ile mevcut durumunuzu birlikte inceleyelim.