💻 Freelancer
Freelancer Vergi Rehberi 2026: Serbest Meslek mi, Şirket mi? Fatura Nasıl Kesilir?
📅 Şubat 2026
⏱ 9 dk okuma
✍ Muhasebe Mentor Uzman Ekibi
Türkiye'deki her 3 freelancer'dan 2'si ya fazla vergi ödüyor ya hiç ödemiyor. İkisi de risk. Doğru yapıyı ve %80 indirim hakkını biliyor musunuz?
⚡ Kısaca: Bu yazıda ne öğreneceksiniz?
- Freelancer şirket kurmak zorunda mı? Net cevap + ne zaman gerekir
- Serbest meslek makbuzu ve fatura arasındaki fark
- Yurt dışı müşteriden ödeme aldınızda ne yapacaksınız?
- %80 yazılım ihracat indirimi: kimler yararlanabilir?
- Bağ-Kur zorunluluğu ve gider yazma avantajı
"Fatura kesemiyorum" diyerek iş kaçıran, ya da fatura keserken ne yaptığını tam bilmeden risk alan freelancer sayısı Türkiye'de oldukça yüksek.
Bu rehberde freelancer'ların vergi dünyasını, 2026 güncel verileriyle ve somut örneklerle açıklıyoruz.
Freelancer Şirket Kurmak Zorunda mı?
Kısa cevap: Hayır. Şirket kurmadan da yasal olarak fatura kesebilirsiniz — serbest meslek erbabı kaydıyla.
| Kriter | Serbest Meslek Kaydı | Şahıs Şirketi | Limited Şirket |
|---|
| Kuruluş Maliyeti | ~500 ₺ | ~1.500 ₺ | ~17.500 ₺ |
| Kurumsal Müşteriye Fatura | ✓ Makbuz | ✓ Fatura | ✓ Fatura |
| Yurt Dışı Müşteriye Fatura | ✓ Makbuz/Fatura | ✓ Fatura | ✓ Fatura |
| Bağ-Kur Zorunluluğu | Evet | Evet | Müdür için evet |
| KDV Mükellefi | Ciro eşiğine bağlı | Ciro eşiğine bağlı | Genellikle evet |
💡 Yıllık geliriniz 300.000 ₺'nin altındaysa serbest meslek kaydı çoğu zaman yeterlidir. 300.000 ₺ üzerinde şirket yapısı daha avantajlı olabilir.
Serbest Meslek Makbuzu Nedir, Nasıl Kesilir?
Serbest meslek makbuzu, serbest meslek faaliyeti nedeniyle yapılan ödemeleri belgelemek için düzenlenen yasal bir belgedir. Fatura ile hukuken eşdeğerdir — kurumsal müşteriler tarafından kabul edilir.
Temel özellikleri:
- Ödeme yapan taraf (marka, şirket) %20 stopaj keser
- Sizin elinize net tutar geçer, brüt tutar beyannamenize girer
- Stopaj yıllık beyannamede mahsup edilir
- KDV şartları makbuzda da geçerlidir
Örnek: 50.000 ₺'lik bir iş yaptınız. Müşteri %20 stopaj (10.000 ₺) keser. Size 40.000 ₺ öder. Beyannamenizde 50.000 ₺ gelir gösterir, 10.000 ₺ stopajı mahsup edersiniz.
Yurt Dışı Müşteriden Ödeme Alıyorsanız
Upwork, Fiverr, Wise, PayPal veya SWIFT yoluyla yurt dışı ödeme alıyorsanız:
- Ödeme geldiği gün TCMB döviz kuru ile TL değerini kaydedin
- Muhasebe kaydı açın — bu gelir ticari kazanç olarak görünür
- Yıllık beyannamede bu geliri gösterin (Mart ayı)
- Stopaj kesilmediği için tüm tutar matraha girer
⚠ Yurt dışından gelen ödemeleri beyan etmemek artık "geçerli" bir risk değil. GİB, banka bildirimleriyle bu gelirleri görüyor.
%80 Yazılım İhracat İndirimi: En Büyük Avantaj
Türkiye'de geliştirip yurt dışına sattığınız yazılım, mobil uygulama veya teknoloji hizmeti için geçerli.
Ne anlama geliyor? 200.000 ₺ yurt dışı yazılım gelirinizin 160.000 ₺'si (%80) vergiden muaf. Sadece 40.000 ₺ üzerinden vergi ödersiniz.
Şartlar:
- Hizmet Türkiye'de üretilmeli
- Bedel yurt dışından döviz olarak gelmeli
- Banka üzerinden Türkiye'ye transfer edilmeli
- Gerekli belgeler muhafaza edilmeli
Bu indirimden haberdar olmayan yazılımcı sayısı şaşırtıcı derecede yüksek. Eğer yurt dışı müşteriniz varsa ve bu indirimi kullanmıyorsanız, ciddi bir vergi avantajını kaçırıyorsunuz.
Bağ-Kur Zorunluluğu ve Avantajı
Serbest meslek erbabı veya şahıs şirketi sahibi olarak Bağ-Kur (4/b) ödeme yükümlülüğünüz var.
2026 asgari Bağ-Kur primi: yaklaşık 10.157 ₺/ay
Ama şunu bilmek önemli: Ödediğiniz Bağ-Kur primleri, serbest meslek kazancınızdan gider olarak düşülebilir. Yani hem emeklilik güvencesi kazanıyorsunuz hem de vergi matrahınız düşüyor.
Düşebileceğiniz Giderler
- 💻 Bilgisayar, tablet, ekipman (amortismana tabi veya direkt gider)
- 🌐 İnternet ve iş telefonu
- 📚 Mesleki kurs ve eğitimler
- 🏠 Home office (ev kirası ve faturanın işte kullanılan alan oranı)
- ✈ İş seyahati giderleri
- 💰 Bağ-Kur primleri
- 🧾 Muhasebe ücretleri
- 📋 Mesleki üyelik ücretleri
💡 Serbest meslek erbabı aynı zamanda gerçek giderler yerine brüt kazancın %25'ini götürü gider olarak indirebilir. Gerçek giderleriniz %25'in altındaysa bu yolu tercih etmek avantajlıdır.
📋 Özet: Bilmeniz Gereken Her Şey
- Freelancer şirket kurmak zorunda değil — serbest meslek kaydı çoğu durumda yeterli.
- Serbest meslek makbuzu yasal olarak fatura ile eşdeğer, kurumsal müşteriler kabul eder.
- Yurt dışı ödemeler: TCMB kuru ile TL'ye çevir, yıllık beyannamede beyan et.
- %80 yazılım ihracat indirimi — yurt dışı yazılım satıyorsanız mutlaka kullanın.
- Bağ-Kur primleri hem zorunlu hem de gider olarak düşülebilir.
- Götürü gider indirimi (%25) — gerçek giderleriniz altındaysa tercih edin.
- 300K TL altı gelirde serbest meslek yeterli, üzerinde şirket yapısı değerlendirin.
Freelance Yapınızı Doğru Kuralım
Serbest meslek mi, şahıs mı, limited mi — 15 dakikada birlikte karar verelim.